Séquence 7 : Définition et format de présentation du Plan de Trésorerie

Bonjour cher participant ou participante!

Bienvenue à notre atelier de formation sur l’élaboration et l’actualisation des plans d’engagement!

Dans cette séquence 7, nous allons « Définir le concept de Plan de trésorerie ou PT et donner son Format de présentation ».

Le Plan de Trésorerie est un outil de gestion prévisionnel qui a pour objectif d’établir les prévisions détaillées des recettes et des dépenses.

Le Plan de Trésorerie reprend les propositions contenues dans le projet du budget, tout en les mensualisant, c’est-à-dire qu’il détaille,au niveau national, pour chaque mois, les prévisions de recettes et de dépenses.

Nous relevons ici deux aspects du plan de Trésorerie. Premièrement, c’est un document de niveau national, c’est-à-dire qu’il ne s’élabore pas au niveau des ministères sectoriels, mais plutôt au niveau de la Direction Générale du Trésor qui a la charge, pour le compte de l’Etat, d’exécuter les opérations de paiement des dépenses publiques.

Deuxièmement, il présente les prévisions de façon mensuelle. Cette démarche de mensualité donne lieu à un plan de trésorerie dite prévisionnel mensualisé,qui accompagne le projet de loi de finances annuelle.

Le Plan de Trésorerie est régulièrement mis à jour par le MINFI qui doit publier tous les trois mois une situation de la trésorerie et de l’exécution budgétaire.

De manière pratique, le Plan de Trésorerie est un tableau synthétique comportant les différentes composantes aussi bien du budget de l’État que des autres flux de la trésorerie publique, notamment :

• – Les recettes (fiscales, non fiscales et les dons) ;
• – Les ressources de financement y compris les dépôts des correspondants du Trésor et des autres administrations;
• – Les dépenses de fonctionnement et d’investissement ;
• – Les charges de la dette publique et des correspondants du Trésor ainsi que celles afférentes à l’apurement des instances des exercices antérieurs.

De cette séquence, tu dois retenir que le Plan de Trésorerie est un outil de pilotage contenant au niveau national, les prévisions de recettes et de dépenses, pour chaque mois de l’année budgétaire. C’est un document qui accompagne la loi des finances de l’année.